El IVA es, junto con el Impuesto de Sociedades o el IRPF, una de las cuestiones que más dudas genera entre los vendedores de Amazon. Y no es para menos: vender en Amazon casi siempre implica vender a clientes de varios países europeos, y en muchos casos también almacenar stock fuera de España gracias a FBA. Eso convierte una cuestión fiscal aparentemente sencilla en un asunto con varias capas.
En esta guía te explicamos cómo funciona el IVA al vender en Amazon, qué es el sistema OSS, cuándo necesitas un número de IVA en otros países, qué modelos hay que presentar en España y qué errores fiscales son los más habituales. Antes de seguir, una aclaración importante: este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal. La normativa de IVA tiene matices según tu situación concreta y siempre recomendamos contar con un profesional que revise tu caso.
Indice de contenidos
- Por qué el IVA es distinto al vender en Amazon
- Cuándo debes cobrar IVA en tus ventas
- Qué es el sistema OSS (One Stop Shop)
- El umbral de 10.000 euros en ventas a distancia UE
- IVA y el Programa Paneuropeo FBA
- Modelo 303 vs modelo 369 en España
- Cómo emitir facturas con IVA correctamente en Amazon
- Vendedores fuera de la Unión Europea e IOSS
- Errores fiscales más comunes
- Preguntas frecuentes
Por qué el IVA es distinto al vender en Amazon
Cuando vendes en una tienda física o en tu propia web a clientes de tu mismo país, el IVA es sencillo: aplicas el tipo de tu país y lo declaras en tu declaración habitual. Vender en Amazon cambia las reglas del juego por dos motivos.
El primero es que Amazon te da acceso inmediato a clientes de toda Europa a través de Amazon.de, Amazon.fr, Amazon.it y el resto de marketplaces europeos. Vender a un cliente en Alemania desde España ya es una venta a distancia intracomunitaria, sujeta a reglas específicas de IVA.
El segundo es FBA. Cuando usas Logística de Amazon, tu inventario puede acabar almacenado en un centro logístico de Alemania, Francia, Polonia o República Checa sin que tú decidas explícitamente dónde, especialmente si activas el Programa Paneuropeo. Cada vez que tu stock entra en un país nuevo, ese movimiento tiene implicaciones de IVA, independientemente de cuánto vendas.
Cuándo debes cobrar IVA en tus ventas
Como vendedor establecido en España que vende a particulares (B2C), debes repercutir IVA desde la primera venta, sin excepción. La pregunta relevante no es si debes cobrar IVA, sino qué tipo de IVA y a qué país lo declaras. Eso depende de tres factores: tu país de establecimiento, el país del comprador y el volumen de ventas a distancia intracomunitarias.
Si vendes a clientes dentro de España, aplicas el IVA español (21 % tipo general, con tipos reducidos del 10 % o 4 % según el producto). Si vendes a clientes de otros países de la UE, entran en juego las reglas de ventas a distancia que explicamos en el siguiente apartado.
Qué es el sistema OSS (One Stop Shop)
El sistema OSS (One Stop Shop, o ventanilla única) es la pieza clave que simplificó el IVA del comercio electrónico europeo desde julio de 2021. Antes de su entrada en vigor, un vendedor que superaba ciertos umbrales de ventas en otro país europeo debía registrarse a efectos de IVA en ese país de forma individual. Con el OSS, puedes declarar el IVA de todas tus ventas a distancia a consumidores finales de otros países UE en una única declaración trimestral, presentada ante la Agencia Tributaria española (si tu empresa está establecida en España), sin necesidad de un número de IVA en cada país de destino.
El OSS aplica el tipo de IVA del país del comprador, no el tuyo. Es decir, si vendes a un cliente en Italia, aplicas el IVA italiano (22 % en la mayoría de productos), aunque tú factures desde España. El sistema calcula y reparte ese IVA entre los distintos países a través de tu declaración OSS, sin que tú tengas que gestionarlo país por país.
Para acogerte al OSS, debes registrarte voluntariamente en la Agencia Tributaria española antes de empezar a aplicarlo. No es automático: hay que solicitar el alta de forma expresa.
El umbral de 10.000 euros en ventas a distancia UE
Existe un umbral conjunto de 10.000 euros anuales para el total de tus ventas a distancia intracomunitarias B2C (sumando todos los países de la UE, no por país individual). Por debajo de ese umbral, puedes seguir aplicando el IVA de tu país de origen (España) en tus ventas a otros países UE.
En el momento en que tus ventas a distancia intracomunitarias superan los 10.000 euros en el año (o se prevé que los van a superar), estás obligado a aplicar el IVA del país de destino del comprador desde esa venta en adelante. Aquí es donde el sistema OSS se vuelve prácticamente indispensable: sin él, tendrías que registrarte de forma individual en cada país donde tienes clientes.
Es importante remarcar que este umbral de 10.000 euros es distinto del umbral de inscripción en el Programa Paneuropeo FBA, que tratamos en el siguiente punto: tener stock almacenado en otro país genera obligaciones de IVA independientemente de este umbral de ventas.
IVA y el Programa Paneuropeo FBA
El Programa Paneuropeo de Logística de Amazon distribuye tu inventario automáticamente entre varios centros logísticos europeos para acelerar las entregas y reducir costes. Es muy atractivo desde el punto de vista logístico, pero tiene una implicación fiscal directa: cada vez que tu stock se traslada a un centro logístico en un país nuevo (Alemania, Francia, Italia, Polonia, República Checa o Países Bajos, según el caso), se produce lo que se llama un «movimiento de stock propio» entre países, y ese movimiento exige que estés registrado a efectos de IVA en el país de destino.
Esto significa que, si activas el Programa Paneuropeo, puedes necesitar números de IVA en varios países europeos al mismo tiempo, además de tu IVA español, y presentar declaraciones de IVA local periódicas en cada uno de ellos (no a través del OSS, que solo cubre las ventas B2C, no los movimientos de stock).
Por este motivo, muchos vendedores que empiezan optan por usar FBA solo en su país de origen o en un número limitado de países hasta tener volumen suficiente para justificar el coste de gestión fiscal de varios registros de IVA. Es una decisión que conviene tomar con tu asesor fiscal, valorando el ahorro logístico frente al coste administrativo.
Modelo 303 vs modelo 369 en España
Para un vendedor establecido en España, las dos declaraciones de IVA más relevantes son:
Modelo 303. Es la declaración trimestral ordinaria de IVA en España. Recoge el IVA repercutido en tus ventas dentro de España y el IVA soportado en tus compras y gastos deducibles (incluyendo, en muchos casos, las comisiones de Amazon y los gastos de publicidad).
Modelo 369. Es la declaración del sistema OSS. Recoge el IVA de tus ventas a distancia a consumidores finales de otros países de la UE una vez superado el umbral de 10.000 euros (o si te has acogido voluntariamente al sistema). Se presenta también de forma trimestral, pero de forma separada al 303.
Si además tienes números de IVA registrados directamente en otros países por el Programa Paneuropeo FBA, deberás presentar también las declaraciones locales correspondientes en cada uno de esos países, según su calendario fiscal propio. Esta es la parte donde más vendedores necesitan apoyo de un gestor especializado en fiscalidad de e-commerce internacional.
Cómo emitir facturas con IVA correctamente en Amazon
Amazon ofrece un servicio llamado VAT Calculation Service que puede generar las facturas de tus ventas de forma automática, aplicando el tipo de IVA correspondiente según el país del comprador y tus números de IVA registrados en Seller Central. Activarlo reduce mucho el riesgo de error humano, especialmente si vendes en varios países.
Si prefieres emitir las facturas tú mismo o a través de tu software de gestión, es fundamental mantener actualizada en Seller Central la información de tus registros de IVA en cada país y revisar periódicamente que el tipo aplicado coincide con la normativa vigente: los tipos de IVA cambian de un país a otro y, ocasionalmente, también dentro de un mismo país según el tipo de producto.
Independientemente del método, conviene reconciliar mensualmente los informes de IVA que genera Amazon (disponibles en Informes > Informes fiscales en Seller Central) con tu contabilidad real, para detectar discrepancias antes de la presentación trimestral.
Vendedores fuera de la Unión Europea e IOSS
Si tu empresa está establecida fuera de la Unión Europea (por ejemplo, en Reino Unido tras el Brexit, en China o en Estados Unidos) pero vendes a clientes europeos en Amazon, las reglas son distintas y más estrictas: debes registrarte a efectos de IVA en la UE desde la primera venta, sin el umbral de 10.000 euros que aplica a los vendedores comunitarios.
Además, desde julio de 2021, en determinadas operaciones de vendedores no establecidos en la UE, Amazon puede actuar como «sujeto pasivo asimilado» (deemed supplier), lo que significa que es Amazon quien cobra y declara el IVA en nombre del vendedor para ciertas ventas, especialmente en productos importados de bajo valor.
Para los envíos de productos importados de fuera de la UE con valor inferior a 150 euros vendidos a consumidores finales, existe el sistema IOSS (Import One Stop Shop). El IOSS permite cobrar el IVA en el momento de la venta y declararlo de forma centralizada, evitando que el comprador tenga que pagar IVA e gastos de aduana al recibir el paquete, lo que mejora mucho la experiencia de compra.
Errores fiscales más comunes al vender en Amazon
Después de más de 10 años trabajando con vendedores de Amazon, estos son los errores de IVA que vemos repetirse con más frecuencia:
Activar el Programa Paneuropeo FBA sin registrarse en los países correspondientes. Es probablemente el error más costoso y el más habitual entre vendedores que empiezan. Activar la casilla en Seller Central es instantáneo; cumplir con las obligaciones fiscales que genera, no.
No vigilar el umbral de 10.000 euros. Muchos vendedores siguen aplicando el IVA español en sus ventas a otros países UE después de superar el umbral, sin darse cuenta de que ya deberían haberse acogido al OSS.
Confundir el OSS con el registro de IVA por stock. El OSS resuelve el IVA de las ventas, no el IVA derivado de mover inventario entre países. Son obligaciones distintas y hay que cumplir ambas si aplican.
No reconciliar los informes de Amazon con la contabilidad. Amazon genera múltiples informes de IVA (transacciones, liquidaciones, informes fiscales) que conviene cruzar con tu gestoría de forma periódica para detectar errores antes de la declaración trimestral, no después.
No actualizar los números de IVA en Seller Central. Si das de alta un nuevo registro de IVA y no lo añades en Seller Central, Amazon puede seguir calculando el IVA de forma incorrecta en tus ventas o facturas, generando discrepancias que luego hay que corregir manualmente.
¿No tienes claro si estás cumpliendo con tus obligaciones de IVA en Amazon? En FBATom revisamos tu cuenta, tus registros de IVA y tu configuración de FBA para detectar riesgos fiscales antes de que se conviertan en un problema. Solicita una auditoría de tu cuenta.
Preguntas frecuentes sobre el IVA al vender en Amazon
¿Hay que cobrar IVA al vender en Amazon?
Sí. Si vendes como empresario o autónomo en Amazon a clientes en la Unión Europea, debes repercutir IVA en tus ventas según el tipo aplicable en cada caso. El tipo y el país al que se declara dependen de dónde resides fiscalmente, dónde está tu stock y a qué país vendes.
¿Qué es el sistema OSS (One Stop Shop) en Amazon?
El OSS es un sistema de la Unión Europea que permite declarar el IVA de todas tus ventas intracomunitarias a particulares de otros países UE en una sola declaración trimestral, presentada en tu país de origen, sin necesidad de registrarte en cada país de destino.
¿Cuál es el umbral de 10.000 euros del IVA en ventas online UE?
Si tus ventas a distancia intracomunitarias B2C superan los 10.000 euros anuales en conjunto (sumando todos los países UE), debes aplicar el IVA del país de destino del comprador en lugar del de tu país, y declararlo mediante el sistema OSS o mediante registro directo en cada país.
¿Necesito un número de IVA en cada país donde tengo stock con Amazon FBA?
Sí. Cuando Amazon almacena tu inventario en un centro logístico de otro país, por ejemplo mediante el Programa Paneuropeo FBA, estás obligado a registrarte a efectos de IVA en ese país, independientemente del umbral de ventas, porque el movimiento de stock entre países ya genera obligación fiscal.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 303 y el modelo 369 en España?
El modelo 303 es la declaración trimestral de IVA nacional en España. El modelo 369 es la declaración del sistema OSS para ventas intracomunitarias a consumidores finales de otros países UE. Un vendedor puede necesitar presentar ambos modelos si vende dentro de España y también a otros países europeos.
¿Cómo emite Amazon las facturas con IVA?
Amazon permite generar facturas automáticamente a través de su servicio de facturación (VAT Calculation Service) si está activado, o el propio vendedor puede emitirlas manualmente. Es responsabilidad del vendedor asegurarse de que el IVA aplicado en cada factura sea correcto según el país de destino.
¿Qué pasa con el IVA si vendo desde fuera de la Unión Europea?
Los vendedores establecidos fuera de la UE que venden a clientes europeos deben registrarse a efectos de IVA en la UE desde la primera venta, sin umbral mínimo. Además, desde 2021 Amazon puede actuar como sujeto pasivo del IVA (deemed supplier) en determinadas ventas de vendedores no comunitarios.
¿Es obligatorio el IOSS para vender en Amazon Europa?
El IOSS (Import One Stop Shop) es opcional pero recomendable para vendedores que importan productos de fuera de la UE con valor inferior a 150 euros y los venden a consumidores finales europeos, ya que simplifica la declaración y el cobro del IVA en el momento de la venta.
¿Qué errores fiscales son más comunes al vender en Amazon?
Los errores más frecuentes son: no registrarse a efectos de IVA en los países donde Amazon almacena stock, superar el umbral de 10.000 euros sin activar el OSS, emitir facturas con el tipo de IVA incorrecto y no reconciliar los informes de IVA de Amazon con la contabilidad real del negocio.
¿Necesito un asesor fiscal para vender en Amazon en varios países?
Es muy recomendable. La fiscalidad del IVA intracomunitario y del FBA Paneuropeo tiene matices legales que cambian según el país, el volumen y el modelo de negocio. Un gestor o asesor fiscal especializado en e-commerce evita errores costosos y sanciones.
